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El SAT hará cambios sobre la devolución de impuestos en 2021

El SAT hará cambios sobre la devolución de impuestos en 2021

El día 08 de septiembre de 2020, el ejecutivo federal presentó el paquete económico para el ejercicio fiscal 2021, en el que se incluyó la “Iniciativa con Proyecto de Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley de ISR, de la Ley del IVA, de la Ley del IEPS y del Código Fiscal de la Federación”, la cual contiene algunas iniciativas que en caso de aprobarse estarían modificando los procesos de devolución de saldos a favor por parte de la Autoridad.

A continuación, te relacionamos cuales son:

Localización del domicilio fiscal del contribuyente

La propuesta es añadir un párrafo al artículo 22 del Código Fiscal de la Federación en el que se establezca que la falta de localización del contribuyente o de su domicilio ante el RFC es causa para tomar como no presentada la solicitud de devolución. También se especifica que, de caer en tal situación, esta no se considerará como gestión de cobro que interrumpa el plazo de prescripción de la obligación de devolver.

Esta medida se toma debido a casos identificados en que se presentan solicitudes de devolución de saldos a favor por parte de los contribuyentes y durante las verificaciones realizadas por las autoridades fiscales  se advierte que el domicilio manifestado en el RFC o en su caso, en el aviso de cambio de domicilio, no existe o, en caso de existir, las personas encontradas allí desconocen al contribuyente o su ubicación, con lo cual no se puede comprobar la veracidad de las operaciones por las que se solicita la devolución.

Es importante señalar que esta modificación no significa una negativa para el contribuyente y solo tendría que presentar el aviso correspondiente para actualizar su información ante la autoridad y así ésta pueda determinar la procedencia del saldo a favor solicitado.

Cuando el contribuyente haya presentado varias solicitudes de devolución

Con la finalidad de hacer mas eficiente y oportuno el proceso de devoluciones, en específico para el caso en el que se realice el ejercicio de facultades de comprobación para determinar su procedencia, evitando de esta manera mayor carga administrativa al contribuyente, se propone modificación a la fracción IV del artículo 22-D del Código Fiscal de la Federación, a fin de que, si el contribuyente tiene presentadas varias solicitudes de devoluciones por un mismo tipo de contribución, la Autoridad podrá ejercer facultades por cada una  o la totalidad de solicitudes y podrá emitir una sola resolución, y de esta manera optimizar el uso de recursos públicos.

Aumento plazo de resolución de solicitud de devolución cuando se ejerce facultades de comprobación

Se propone modificar la fracción VI del artículo 22-D del Código Fiscal de la Federación para efectos de ampliar el plazo que tiene la autoridad para emitir una resolución sobre el ejercicio de facultades de comprobación para verificar la procedencia de la devolución, de 10 a 20 días hábiles con la finalidad de tener el tiempo suficiente para emitir resoluciones debidamente fundamentadas. Esto argumentado que, al considerar los días con los que cuenta en contribuyente para darse por notificado, el plazo real que con el que cuenta la autoridad fiscal actualmente es de 5 días hábiles.

¿Qué debo revisar para elegir el mejor software para gestionar facturas?

¿Qué debo revisar para elegir el mejor software para gestionar facturas?

Con el cambio, en 2011, de hacer obligatoria la Factura Electrónica en México, muchas micro, pequeñas y mediana empresas (PyMEs) tuvieron que invertir en tener un software que les ayudará a atender esta obligación y procesos.

Muchos años han pasado y hoy en día, emitir y recibir facturas electrónicas (o CFDI), es una tarea habitual en este tipo de empresas dedicadas a comercializar servicios o productos.

De hecho, de acuerdo con el estudio Digitalización: retos y evolución de las PyMEs, elaborado por CONTPAQi, 98% de ese tipo empresas inician su digitalización teniendo un software para la facturación.

En la toma de decisiones, revela la investigación, consideran a la facturación y el uso de tecnología en este proceso el cuarto indicador más importante para analizar el estado del negocio y decir su rumbo: 16% de las PyMEs en México así lo considera.

Probablemente las pequeñas y medianas empresas no tengan aún la posibilidad de contar con todo un área especializada cuya tarea sea el manejo de las cuentas de la empresa; por lo tanto, el software es una buena herramienta para todas estas tareas de facturación:

¿Qué hace un software de facturación?

  • Ayuda a emitir facturas electrónicos (o CFDI) con los requisitos de ley o cambios más recientes del SAT.
  • En la recepción de comprobantes, permite verificar que estén bien hechos y tengan los requisitos dispuestos por el SAT, en cuanto datos del proveedor y/o cliente, y esté en la versión vigente (CFDI 3.3).
  • Facilita la emisión de complementos u otro tipo de comprobantes que acompañan a las facturas, como CFDI de Pagos o REP, Comercio exterior, notas de cargo y crédito, Addendas, entre otros.
  • Ayuda a la emisión de comprobantes digitales de diferentes giros, como gasolineras, constructoras, transportistas, escuelas, hospitales, agencias aduanales, hoteles, entre otros.
  • Permite la administración y gestión de los archivos XML del CFDI para, entre otras actividades contables, agilizar la Contabilización de las facturas.
  • Genera informes y aprovecha la información contenida en los archivos XML para mejorar la toma de decisiones en Ventas, Cobranza y el cumplimiento con la autoridad fiscal, entre otros.
  • Agiliza los procesos de pago y cobro, mejorando la relación con clientes y proveedores.

Otras ventajas a no perder de vista

Un software de facturación cuenta con múltiples ventajas que se enlistan de manera cuantitativa y cualitativa.

Principales ventajas cuantitativas

  • Reduce los plazos y el costo de procesamiento de los comprobantes digitales.
  • Mejora la productividad de los equipos de trabajo y las empresas.
  • Controla los flujos de efectivo y mejora la gestión de las necesidades de capital de trabajo, a partir del análisis de la información contenida en los archivos XML de las facturas.

Principales ventajas cualitativas

  • Mejora la relación con los proveedores y clientes.
  • Enfoca los recursos en tareas gratificantes.
  • Limita los riesgos de error y fortalece el sistema de control interno.
  • Moderniza, simplifica y agiliza las funciones administrativa, comercial y contable, entre otras, aumentando la productividad.

Además de sus ventajas cuantitativas y cualitativas, las razones de usar un software de factura son varias:

    1. Crea facturas más rápido y con mayor precisión. En lugar de ingresar la información manualmente como fecha de envío de factura, información del vendedor o nombre del comprador, etc, el sistema lo genera de forma automática, a excepción de los datos variables.
    2. Genera facturas en cualquier lugar. Existen plataformas en línea que funcionan con tecnología en la nube, por lo que las empresas pueden generar facturas desde cualquier lugar con una conectividad a Internet.
  • Integrar la facturación con sus sistemas comerciales. Algunas plataformas de facturación se integran con su sistema de contabilidad para facilitar un mejor control de las finanzas de la empresa.

Muchas pequeñas y medianas empresas cierran por problemas de flujo de efectivo; por lo tanto debes tomar la decisión de inversión de forma inteligente; y es aquí donde un software de facturación, comercial o administrativo, en primera instancia, puede ser de gran utilidad.

Sobre todo porque ayuda a la emisión de comprobantes digitales (o CFDI), el documento oficial para sustentar operaciones comerciales. Al asegurar la emisión de facturas, tus operaciones de venta no se detienen y de este modo también tienes certidumbre del pago de éstas y la entrada de flujo de efectivo a la empresa.

De igual modo, al emitir tus comprobantes con los requisitos de ley (de ahí, la importancia que el software esté actualizado con los últimos cambios del SAT) reduces el índice de error y retrabajo; asegurando nuevamente que tus facturas sean pagadas en tiempo.

Para elegir el mejor software de facturación para ti debes: 

  • Identificar tus necesidades. Ten en cuenta cómo utilizarás el software, tal vez requieras que el sistema de facturación te permita integrar con tu software de contabilidad. O tal vez necesites completa disponibilidad para generar facturas por lo que las soluciones de facturación en nube serían la opción.

Además, de verificar la cantidad de facturas que emites al mes y de este modo elegir el que mejor se adecue a tus necesidades.

  • Destinar un presupuesto. No temas gastar en recursos que necesitas. Existen paquetes de servicios de Contabilidad que incluye los procesos de facturación, de esta manera ahorras cierto costo.
  • Verificar integraciones. Es de utilidad que los sistemas que utilizas en tu negocio como el de nómina, Contabilidad o facturación puedan integrarse para así tener toda la información en un mismo sitio. De esta manera ahorras tiempo en el trabajo de ingreso de datos y reduces la posibilidad de errores, además de agilizar procesos.
  • Revisar que ofrece el software. Es decir, si te permite registrar las operaciones diarias de tu negocio para obtener reportes personalizados o si te facilita estar al día con los cambios fiscales oficiales para que cumplas con la ley.
  • Hacer las preguntas: 
    • ¿Es fácil de usar?
    • ¿Cuenta con las actualizaciones de ley?
    • ¿Hace actualizaciones frecuentes con nuevas funcionalidades o de acuerdo con los cambios, pequeños o grandes, que hace el SAT?
    • ¿Ayuda a verificar la validez de los CFDI?
    • ¿Ayuda a la gestión de los CFDI?
    • ¿Facilita la toma de decisiones a partir de la generación de reportes?
    • ¿Garantiza la seguridad de tu información?
    • ¿Hay un respaldo de datos?
    • ¿El software crece si crece mi negocio?

 

Las empresas dependen más de la digitalización y la automatización para agilizar sus procesos. La eficiencia mediante el uso de la tecnología trae consigo ventajas competitivas.

Utilizar un software de facturación facilita el registro de información para dar seguimiento más automático y simple en el negocio. Así reduces tiempo y entregas mayor profesionalismo y consistencia en el trabajo de facturación.

 

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Conoce las claves para una revisión contable y fiscal exitosa

Conoce las claves para una revisión contable y fiscal exitosa

La revisión contable es un procedimiento cuya finalidad es examinar la información fiscal, financiera y contable de una empresa para determinar si reflejan la imagen fiel de su situación. A partir de esta, es posible detectar situaciones que implican mejoras.

La revisión contable tiene dos caminos:

  1. Puede ser hecha por iniciativa propia de la empresa con el objetivo de tener en orden su historia contable y tener la certidumbre de que no existen errores, omisiones o posibles vacíos informativos.
  2. Por otro lado, puede ser solicitada por organismo como el SAT cuando existe una discrepancia, o diferencia, con la información que se entrega como partde del cumplimiento de las obligaciones fiscales.

Entonces, la autoridad fiscal requiere verificar la información de la empresa, por ejemplo, en relación con la Contabilidad Electrónica, emisión y recepción de facturas electrónicas, declaraciones de impuestos o pagos provisionales, entre otras.

Orden, la clave para atender las revisiones

Recomendamos la opción 1: la revisión por cuenta propia y así evitar ser requeridos por el SAT; y en caso de esto sucede: no hay porque temer, siempre que se tenga la información fundamentada no hay de qué preocuparse.

  • Para el Contador, la revisión fiscal es una tarea de todos los días, se trata de un aspecto a tener muy presente para que cuando la autoridad requiera una auditoría o cualquier aclaración, la persona u organización tenga información veraz y oportuna.
  • Como empresa, es importante poner atención a la revisión contable o fiscal porque es la piedra angular para conocer su efectividad como empresa y determinar la eficacia de todas sus operaciones.

Tener orden ayuda a:

  • Claridad sobre información fiscal, contable y financiera; de los movimientos hechos y en todo caso cómo ha sido el cumplimiento de obligaciones ante el SAT.
  • Estar al día y en orden con la autoridad fiscal.
  • Conocer la situación a detalle de la empresa; por ejemplo, en el aspecto financiero.

Mejores prácticas para llevar un orden 

Kenia Espinoza, Contadora y Analista de Impacto Contable de CONTPAQi, comparte una serie de buenas prácticas para prepararse ante una revisión contable y fiscal:

  1. Asegurarse que toda la información esté financiera y contable, esté clasificada por rubros, carpetas o actividades; como: ingresos, gastos, inversiones, pagos, transferencias, ventas, nómina, cheques, etc. Y esta a su vez tenga subclasificaciones, de acuerdo al rubro que pertenece. Por ejemplo, a los gastos les corresponde gastos fijos, gastos inesperados, caja chica, etc.
  2. Que el cumplimiento de obligaciones fiscales estén presentadas en fecha, de acuerdo con lo estipulado por el SAT.
  3. Antes de enviar la información, revisar si está completa y sin errores.
  4. Realizar  el cotejo de la información que tiene la empresa con la que está en el SAT.
  5. Una buena gestión de CFDI, tanto recibidos y emitidos, y tenerlos en orden de acuerdo con el mes a contabilizar. Sabe cuáles están vigentes y cuáles han sido cancelados, cuáles tiene errores y solicitarlos nuevamente; cuáles tienen documentos a adjuntar, etc.
  6. Verificar que las facturas cumplan los requisitos de ley y que sean emitidas en el mes que corresponde.
  7. Si hay viáticos, u otro tipo de gastos, asegurar que se entreguen los comprobantes en tiempos y forma.
  8. Asegurarse que la captura, registro y revisión de la información sea frecuente.

Espinoza añade recomendaciones como:

  • Establecer y dar seguimiento a esas prácticas.
  • Revisar y conocer los cambios fiscales que hace la autoridad. Esta debe ser una actividad frecuente.
  • Revisar constantemente la  información contable para conocer el estado de tu negocio y así tomar decisiones efectivas.

 

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Balanza de Comprobación: tu arma secreta para conocer la rentabilidad del negocio

Balanza de Comprobación: tu arma secreta para conocer la rentabilidad del negocio

Las Personas Morales y Personas Físicas con actividad empresarial cada mes entregan la Balanza de Comprobación al SAT, como parte del cumplimiento de la Contabilidad Electrónica.

Pero más allá de esta obligación fiscal, te has preguntado las ventajas de negocio que este “balance” puede entregar a tu empresa. Si te dedicas a la Contabilidad o a la Administración, aquí te compartimos la utilidad e importancia de la Balanza de Comprobación.

De inicio, considera que la Balanza de Comprobación:

  • Su función de negocio consiste en comprobar que los saldos de deudores y acreedores sean iguales. Así, sabemos si las cantidades se registraron correctamente y los cargos corresponden a los abonos.
  • Ayuda a cotejar los saldos iniciales de los movimientos totales de cargos y abonos.
  • Se tiene visión de que los saldos finales de cada una de las cuentas.

De esta manera, se tiene un resumen a detalle del estado financiero, balance general y de todas las operaciones y movimientos que se hicieron en un periodo de tiempo determinado.

  • Así, todo empresario, con ayuda del Contador, tiene una visión de la situación del negocio; lo cual, nuevamente, facilita la toma de decisiones, corrección de estrategias y definir nuevas metas y rumbo de la compañía.

Finalmente, es posible tener certeza del equilibrio empresarial a través de la Contabilidad, porque refleja la rentabilidad del negocio.

De esta forma, los empresarios pueden planificar sus actividades y seguir obteniendo beneficios como:

  • Control de presupuesto estricto.
  • Fortalecer el control financiero interno de la empresa.
  • Flujo de caja administrado correctamente.
  • Mejores decisiones financieras.
  • Hacer análisis para definir planes contables y de presupuestos.

A través de la Balanza de Comprobación, las organizaciones pueden demostrar su estabilidad económica y financiera, facilitando a accionistas, dueños y gerentes la capacidad de tomar decisiones con base en que:

 

  • Los accionistas saben si un recurso está bien utilizado.
  • Un acreedor otorga créditos con seguridad porque sabe que la salud financiera de la empresa es positiva.
  • Los dueños y gerentes son capaces de decidir sobre la capacidad de endeudamiento de la empresa

¿Qué incluye la Balanza de Comprobación? 

Las cuentas que deben incluir en la Balanza de Comprobación son:

  • Activos
  • Pasivos
  • Capital
  • Ingresos
  • Costos
  • Gastos
  • Resultado integral de Financiamiento
  • Cuentas en orden

En términos generales, se trata de un informe financiero que se presenta como un listado de:

  • Sumas de saldos deudores: cuando todo lo que recibes o ingresas es mayor a todo lo que entregas o sale.
  • Sumas de saldos acreedores: cuando todo lo que sale o entregas es mayor a todo lo que recibes o ingresas.

Esta operación corresponde a todas las cuentas de tu empresa o cuentas “T”, como se conocen en el mundo de los Contadores.

No debe olvidarse que una vez que las empresas tengan su Catálogo de cuentas, cada mes deben a dar a conocer los datos de sus registros con el objetivo de verificar que todos los saldos deudores sumen lo mismo que los saldos acreedores, de modo que se obtenga un balance o un equilibrio contable.

Tecnología para obtener tu Balanza de Comprobación 

Las empresas y sus áreas contables utilizan diferentes tecnologías para automatizar los procesos, además de simplificar el trabajo y tener mayor exactitud en las labores; lo cual también incluye el cumplimiento de obligaciones fiscales ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT). 

CONTPAQi Contabilidad, por ejemplo, es el software que ayuda a automatizar el proceso de generar la Balanza de Comprobación;  y así obtener el reporte de manera inmediata simplificando la tarea.

Por ejemplo agiliza la consulta de información contable y financiera para:

  • Obtén estados financieros comparativos de saldos contra presupuestos, consolidados.
  • Múltiples reportes como catálogo de cuentas, balance general, estado de resultados, balanza de comprobación, libro de diario, libro de mayor, anexos del catálogo, movimientos auxiliares del catálogo.
  • Con un clic, en el estado de cuadre, conoces al momento el resultado del mes y la utilidad o pérdida del ejercicio.
  • Cuentas con la comodidad de elegir el año del ejercicio, el periodo a observar o el tipo de cuentas que te interesa analizar.

Las estrategias y las decisiones de negocio basadas en información impulsan el crecimiento y el alcance de objetivos en la empresa, haciendo que una mala decisión financiera condene al fracaso de toda una organización.

Tener los conocimientos correctos te ayuda a comprender dónde es mejor realizar inversiones y potencializar el crecimiento de tu negocio; por lo tanto, la Balanza de comprobación juega un rol elemental en el mundo del crecimiento de las pequeñas y medianas empresas pues te brinda esa información que necesitas para alcanzar el conocimiento total de tu negocio.

 

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Evita errores en tus obligaciones fiscales

Evita errores en tus obligaciones fiscales

Dentro de los cambios de la Reforma Fiscal 2020, la firma KPMG resalta la retención del 6% del IVA por recibir servicios de outsourcing o insourcing, así como la supresión de la obligación de recabar documentos adicionales en pagos por actividades de subcontratación.

Por otro lado, a la restricción temporal de sellos digitales del Código Fiscal de la Federación (CFF), se suma la restricción temporal cuando existan ingresos declarados que no corresponden con los CFDI que tienen las autoridades, así como cuando no existe una comprobación de bienes que amparen las operaciones de la empresa.

Sobre tributación internacional se reforma el artículo 2 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta  acerca del supuesto de residencia en el extranjero que actúa en México a través de una persona distinta y por último,  la limitación de deducción de intereses del artículo 28 de la Ley del ISR.

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La RMF trae cambios a cancelaciones y devoluciones en plataformas digitales

La RMF trae cambios a cancelaciones y devoluciones en plataformas digitales

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) publicó el pasado 14 de julio el Cuarto Anteproyecto de la Segunda Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2020 y su Anexo 1-A.

Esta nueva versión incluye varios cambios a los procedimientos de cancelaciones y devoluciones en el Régimen de Plataformas Digitales. Te decimos los más importantes:

12.3.23. Cancelación de operaciones de enajenación de bienes o prestación de servicios a través de plataformas tecnológicas para efectos del ISR, tratándose de personas físicas que optan por pago definitivo cuando cobran directamente de los usuarios de los servicios o adquirientes de bienes

Cuando se cancelen operaciones, se reciban devoluciones o se otorguen descuentos o bonificaciones, por la enajenación de bienes o prestación de servicios, efectuados a través de plataformas tecnológicas, en operaciones a través de las plataformas que efectuaron la retención o directamente con los clientes, cuyos ingresos ya hubieran sido declarados y pagado el impuesto correspondiente, las personas físicas podrán disminuir el monto del ingreso de dichas operaciones sin incluir el IVA trasladado.

Esto se hará través de la presentación de una declaración complementaria del mes al que corresponda la operación original, para cancelar total o parcialmente sus efectos.  Siempre que, en el caso de descuentos, devoluciones o bonificaciones emitan el CFDI de Egresos que contenga el monto del ingreso que se hubiere restituido o en caso de cancelación de la operación, realicen la cancelación del CFDI correspondiente.

Las declaraciones complementarias presentadas en términos del párrafo anterior, no se computarán dentro del límite establecido en el artículo 32 del CFF.

La disminución del monto de los ingresos que se hayan restituido en términos de la presente regla, deberá realizarse en papeles de trabajo, por lo que en la declaración de pago, únicamente se reflejará el total de los ingresos que servirá de base para el cálculo del impuesto correspondiente al periodo de que se trate, una vez aplicada la
disminución.

12.3.24 Cancelación de operaciones de enajenación de bienes o prestación de servicios a través de plataformas tecnológicas para efectos del ISR, tratándose de
personas físicas que optan por que las retenciones sean consideradas como
pago definitivo

Cuando se cancelen operaciones o se otorguen descuentos, devoluciones o bonificaciones por la enajenación de bienes o prestación de servicios, efectuadas a través de plataformas tecnológicas, aplicaciones informáticas y similares, las personas físicas que ejerzan la opción de pagos definitivos podrán solicitar la devolución del ISR correspondiente que les hubieren retenido, conforme a lo siguiente:

  1. Deberán emitir en caso de descuentos, devoluciones o bonificaciones un CFDI de Egresos conforme a la regla 12.3.19., o en caso de cancelación de la operación, se deberá cancelar el CFDI correspondiente a dicha operación.
  2. La solicitud de devolución se deberá presentar a través del FED, conforme a lo previsto por la regla 2.3.9. y la ficha de trámite 14/PLT “Solicitud de devolución de pago de lo indebido del ISR, por cancelación de operaciones efectuadas a través de plataformas tecnológicas”, contenida en el Anexo 1-A, acompañando el CFDI de Egresos a que se refiere la fracción anterior, o el CFDI con estatus cancelado en que conste el monto de la operación cancelada y restituida, así como el CFDI de Retenciones e información de pagos que le haya sido emitido por la plataforma tecnológica, aplicación informática o similar, por la operación correspondiente. La restitución deberá ser por la totalidad o parte del ingreso de la operación de que se trate, incluyendo el ISR que les haya sido retenido y el IVA que les haya sido retenido en su caso.

12.3.25 Cancelación de operaciones realizadas por las personas físicas que enajenen bienes o presten servicios, a través de plataformas tecnológicas para efectos del ISR

Las personas físicas que enajenen bienes o presten servicios, a través de plataformas tecnológicas, aplicaciones informáticas y similares, cuando se cancelen operaciones, se reciban devoluciones o se otorguen descuentos o bonificaciones, por la enajenación de bienes o prestación de servicios, podrán efectuar la disminución de la cancelación, devolución, descuento o bonificación respectiva, en los pagos provisionales que deban efectuar de conformidad con lo dispuesto en el artículo 106 de la Ley del ISR, siempre que cuenten con la documentación correspondiente que demuestre dicha operación, como es el CFDI de Egresos que contenga el monto del ingreso que se hubiera restituido o en caso de cancelación de la operación, realicen la cancelación del CFDI correspondiente.

 

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